Comptabilité / Impôt sur les sociétés

Impôt sur les Sociétés (IS)

Calcul automatique selon Art. 219 CGI : taux réduit PME 15 % sous 42 500 €, taux normal 25 % au-delà.

Exercice 2025

Passage résultat comptable → résultat fiscal

L'IS est calculé sur le résultat fiscal (Art. 209 CGI), pas sur le résultat comptable.

Résultat comptable avant IS56 100 €

+ Réintégrations charges non déductibles+ 3 200 €

− Déductions produits non imposables− 1 100 €

Résultat fiscal (base IS)58 200 €

Réintégrations et déductions issues du tableau 2058-A. Détail et ajout manuel dans Ajustements fiscaux.

IS calculé pour 2025

Taux réduit PME 15 % sur 42 500 €6 375 €

Taux normal 25 % sur 15 700 €3 925 €

IS dû — exercice 202510 300 €

Taux réduit PME applicable (CA HT < 10 M€, capital détenu à 75 % par des personnes physiques).

Acomptes IS prévus pour 2026

Chaque acompte = 25 % de l'IS 2025 (Art. 1668 CGI). Liquidation du solde le 15/05/2027.

Acompte 1 15/03/20262 575 €

Acompte 2 15/06/20262 575 €

Acompte 3 15/09/20262 575 €

Acompte 4 15/12/20262 575 €

Total acomptes 202610 300 €